2021年財政收支等相關數據日前發布。從中可以發現，2021年，積極的財政政策提質增效，減稅降費效果明顯，地方“三保”保障有力，債務風險逐步化解，財政管理成效提升，可持續性明顯增強，財政工作奉上了耀眼的“成績單”。
數據一：20.25萬億元
2021年，全國一般公共預算收入20.25萬億元，與2012年的11.73萬億元相比，接近翻一番。具體來看，2021年收入比上年增長10.7%，與2019年相比增長6.4%，完成收入預算。
如何看待減稅降費下的財政收入增長？
北京國家會計學院學術委員會主任、財稅政策與應用研究所所長李旭紅接受記者采訪時表示，大規模減稅降費背景下，我國財政收入仍然較好地完成預期目標，一方面是由于減稅降費政策的落實落細，不斷激發市場主體活力，推動經濟復蘇與發展，達到了預期效果，為增加財政收入擴大了基數；另一方面，也得益于有關部門充分運用大數據等手段，提高稅收征管效率和稅務風險稽查能力，依法依規征稅收費，提高了應收盡收能力，為增加財政收入提供了助力。
粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒告訴記者，經濟與財政是一體兩面的關系，2021年中國經濟持續恢復，GDP兩年平均增速達到5.2%，成績得來尤為不易，2021年全國一般公共預算收入也實現了恢復性增長。同時，大宗商品價格快速上漲，工業生產者價格(PPI)一度同比上漲13.5%，也推高了預算收入。
中國財政科學研究院研究員白景明接受記者采訪時認為，大規模減稅降費政策的實施，有效減輕了市場主體負擔，改善了企業經營狀況，加快了企業轉型升級的步伐，企業銷售額增加后，反過來帶動稅收增長。“特別是一些制度性減稅，比如個稅改革等，還增加了個人的消費能力，形成了良性循環。”他說。
數據二：1.1萬億元
2021年新增減稅降費超1.1萬億元。去年三季度以來，為緩解企業資金困難和經營壓力，允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除等政策，幫助企業特別是中小微企業、個體工商戶緩解困難、更好發展，留住青山、贏得未來，實現“放水養魚”“水多魚多”的良性循環。
李旭紅表示，2021年一系列減稅降費措施不斷落地，為激發市場主體活力、增強創新動力提供了有力支撐。一方面，推動制造業高質量發展，為壯大實體經濟賦能。如將制造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高到100%，并允許企業提前享受優惠政策等舉措，有效帶動全社會加大研發費用的投入。另一方面，精準滴灌中小微企業和個體工商戶，為維穩經濟、保障民生發揮了積極作用。例如，提高小規模納稅人增值稅起征點，以及對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅等政策，切實減輕了中小微企業的資金壓力，為保障民生、促進中小企業發展壯大，推動經濟更高質量發展注入了強勁動力。
羅志恒表示，2021年減稅降費主要針對中小企業和個體工商戶，一定程度上對沖了大宗商品上漲對中小企業帶來的負面沖擊，有效激發了市場主體的活力。
白景明表示，去年的減稅降費精準發力，重點聚焦小微企業、個體工商戶等群體以及制造業等領域，其實施不僅減輕了市場主體的負擔，也將政策紅利最終傳導到消費者手里。
數據三：2.8萬億元
2021年中央財政共下達直達資金預算指標2.8萬億元，各地累計實現實際支出2.67萬億元，占中央財政已下達指標的95%，為地方落實惠企利民政策和做好“六穩”“六保”工作提供了堅實的財力保障。
李旭紅表示，直達資金重點支持幫扶企業保市場主體、保障居民就業和基本民生等，為地方政府落實“六保”任務提供了有力的財政支持。
“2021年，財政部門完善直達資金管理制度，擴大直達資金范圍，將27項轉移支付整體納入直達范圍，較2020年增加1.1萬億元。”羅志恒表示，財政部還不斷健全直達資金監控體系，盯緊盯牢直達資金的分配、撥付和使用，極大地提高了財政支出效率。
白景明表示，及時落地和精準落地是直達資金的兩大特征。一方面，基層“三保”資金惠企利民，發揮了“雪中送炭”的作用；另一方面，直達資金管理機制和監控系統的建立，確保資金能夠精準送達某個市場主體或者困難群體手中，讓有限的資金發揮出最大效益。
“下一步，應注重建立健全常態化的資金直達機制，為充分調動地方政府積極性、更好發揮財政資金助企利民作用提供有力的支撐。”李旭紅說。
數據四：3.65萬億元
2021年，全國人大批準新增地方政府專項債券額度3.65萬億元，其中用于項目建設的新增專項債券額度為3.5萬億元。
專項債發揮了什么樣的作用？
李旭紅表示，地方政府專項債聚焦重點項目、重點領域，是積極財政政策的重要手段之一。一方面，通過釋放積極的政策信號，拉動資本投資意愿，推動經濟高質量發展。另一方面，隨著地方政府專項債規模擴大，一定程度上降低了地方新增隱性債務的動機，有助于防范化解地方政府債務風險。“值得注意的是，通過加強專項債的績效評價和監督管理，可以進一步提高資金使用效率，更大程度發揮專項債對撬動投資、拉動經濟的作用。”她說。
羅志恒表示，專項債有助于發揮財政效能、擴大有效投資、推動高質量發展。近年來，財政收支矛盾日益突出、基層“三保”壓力持續加大，專項債成為積極財政政策的重要抓手。同時，專項債券作為符合條件項目資本金，推動專項債券項目市場化配套融資，撬動社會有效投資，實現跨周期和逆周期調控作用。此外，專項債券還聚焦新型基礎設施和新型城鎮化建設，支持交通、水利等重大工程項目建設，支持經濟轉型，助力經濟高質量發展。
數據五：3300億元
據稅務部門統計，2021年前三季度，企業研發費用加計扣除兌現的減免稅額約3300億元。
創新是實現經濟高質量發展的重要動力。李旭紅表示，近年來，我國不斷增大研發費用加計扣除金額、持續擴大研發費用加計扣除政策的覆蓋面。2021年，進一步將制造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%，有助于減輕企業稅收負擔，助力緩解企業資金壓力、增強創新動力，也有利于促進我國產業轉型升級，實現經濟高質量發展。
羅志恒表示，延長企業研發費用加計扣除，加大對先進制造研發費用的加計扣除等政策，增加了先進制造企業的經營利潤，減少了資金占用，有效激勵了企業加大科技創新力度。數據顯示，2021年，我國高技術制造業、裝備制造業增加值分別增長18.2%、12.9%，增速分別比規模以上工業加快8.6、3.3個百分點。
“總體來看，政策效應超出預期，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大。”國家稅務總局副局長王道樹日前表示，企業享受政策提前，有利于緩解資金壓力；政策支持力度加大，有利于激發創新活力；制造業享受雙重利好，有利于增強發展動力；民營企業受惠明顯，有利于增強發展定力。
記者 李忠峰
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